Opções de estoque de incentivo a longo prazo

Plano de Incentivo a Longo Prazo - LTIP O que é um Plano de Incentivo a Longo Prazo - LTIP Um plano de incentivo de longo prazo (LTIP) é um sistema de recompensa projetado para melhorar o desempenho a longo prazo dos empregados, fornecendo recompensas que podem não estar vinculadas ao compartilhamento da empresa preço. Em um LTIP típico, o empregado, geralmente um executivo, deve cumprir várias condições ou requisitos para provar que ele contribuiu para aumentar o valor para o acionista. Em algumas formas de LTIPs, os destinatários recebem opções com limites especiais além do estoque. BREAKING Down Plano de Incentivo de Longo Prazo - LTIP Como todas as empresas devem ter um plano para o crescimento a longo prazo, muitas empresas também devem utilizar um RILT para encorajar os funcionários a atingir esses objetivos. Quando os objetivos no plano de crescimento de uma empresa coincidem com os do LTIP da empresa, os funcionários-chave sabem quais os fatores de desempenho a serem focados em melhorar o negócio e obter mais compensações pessoais. O plano de incentivo ajuda a reter os melhores talentos em um ambiente de trabalho altamente competitivo à medida que o negócio continua evoluindo em direções predeterminadas e potencialmente lucrativas. Tipos de LTIPs Um tipo de LTIP é um plano de aposentadoria 401 (k). Quando um negócio corresponde a uma porcentagem de salário de um empregado indo para o plano, os funcionários são mais propensos a trabalhar para a empresa até a aposentadoria. O negócio geralmente possui um cronograma de aquisição que determina o valor das contribuições da conta de aposentadoria que um trabalhador pode levar com ele ao sair da empresa. Um negócio geralmente retém parte de suas contribuições ao longo dos primeiros cinco anos de um emprego de trabalhadores. Uma vez que um empregado está totalmente investido, ele possui todas as contribuições do plano de aposentadoria para avançar. Opções de ações são outro tipo de LTIP. Após uma duração definida do emprego, os trabalhadores podem comprar ações da empresa com desconto enquanto o empregador paga o saldo. A antiguidade dos trabalhadores na organização aumenta com a porcentagem de ações que ele possui. Em outros casos, o negócio pode dar estoque restrito aos funcionários. Por exemplo, o empregado pode desistir de todas as ações superdotadas se renunciar dentro de três anos após receber o estoque. Para cada ano em frente, o trabalhador pode ter direitos sobre outros 25 do estoque superdotado. Após cinco anos de recebimento de estoque restrito, o empregado geralmente está totalmente investido e pode fazer o estoque com ele quando ele deixa de trabalhar para a organização. Exemplo de um RILT Em junho de 2017, o conselho de administração da Konecranes PLC concordou com um novo LTIP baseado em ações para funcionários-chave. O plano oferece recompensas competitivas com base em ganhar e acumular ações da empresa. O LTIP tem um período discricionário do ano civil de 2017. As recompensas potenciais serão baseadas em emprego ou serviço contínuo e nos ganhos ajustados do grupo Konecranes antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA). As recompensas serão pagas em parte nas ações da Konecranes e em parte em dinheiro até o final de agosto de 2017. O dinheiro deve ser usado para cobrir impostos e custos relacionados. As ações pagas de acordo com o plano não podem ser transferidas durante o período de restrição, começando quando a recompensa é paga e terminando em 31 de dezembro de 2018.Introdução para opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de Compre ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto interno. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como os planos de opção de compra de ações não qualificados. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos até a equipe de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de estoque. Conhecida como opção de estoque de incentivo. Que normalmente é oferecido apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatutárias em termos de forma e estrutura. Os horários ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de cobrança graduada que permite aos empregados investir em um quinto das opções outorgadas a cada ano, começando no segundo ano de concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Bargain Element ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem que o empregador recorde as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que atinjam determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação das ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações para empregados. Esse tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em compartilhamento. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificável - Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois de as opções serem exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificadora - Uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos do período de retenção prescrito. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve denunciar o elemento de pechincha da transação como receita mercantil que está sujeita à retenção na fonte. Os detentores de ISO não informarão nada neste ponto, nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada. Então o empregado somente reportará um ganho de capital de curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora. Então o funcionário terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda salarial. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele faz todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque com 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificadora, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 (40 reais do preço da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele só informará uma ganho de capital de longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios de ISO, então aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a segurança social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os itens de negociação ISO ou os juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar previamente um assessor fiscal ou financeiro para que eles possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de ações de baixo custo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro.