Venda de ações de opções não qualificadas. Tax conseqüências quando você vende ações obtidas através do exercício de uma opção de ações não qualificadas. Quando você exerce uma opção de ações não qualificadas você relata renda de remuneração ordinária Mas quando você vende o estoque que você relata ganho ou perda de capital Sua base para o estoque Usado para determinar quanto ganho ou perda que você relata inclui a quantidade de renda que você relatou para o exercício da opção, assim que você não começ taxado duas vezes na mesma quantia. Relatórios de vendas de ações. Para muitas pessoas, uma venda de ações de um não qualificado Opção é a primeira experiência na venda de ações Se você aren t familiarizado com as regras pode parecer que a renda está sendo tributada duas vezes Não tenha medo, que não acontecerá. Quando você vender ações através de um corretor você receberá um formulário de relatar os resultados Da forma de venda 1099-B Este formulário não diz quanto ganho ou perda de relatório É apenas diz o quanto você recebeu da venda É até você para calcular quanto ganho ou perda que você relata da venda . Para fazer isso você precisa saber sua base para o estoque Normalmente, sua base para o estoque é simplesmente o seu custo para o estoque, incluindo a comissão de corretagem, se houver Mas há uma regra especial para o estoque de opções não qualificadas. Básicos de suas ações. Uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você paga pelas ações mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção Em geral, isso significa que sua base será igual ao valor do estoque na data em que você exerceu a opção. Exemplo Você exerce uma opção não qualificada para comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação quando o valor das ações é de 40 por ação Você relata 25.000 da renda de compensação 25 por ação Sua base para as ações é de 40 por ação 15 você pagou mais 25 você Relatado como renda. Sua base não inclui qualquer quantia que você paga ao seu empregador para a retenção de imposto. Ganho ou perda. Subtração sua base do valor que você recebeu na venda de suas ações para determinar o seu ganho ou perda Você hav Ea perda de capital se o resultado é um número negativo caso contrário, você tem um ganho de capital. Período de retenção. Não é suficiente para saber o montante do seu ganho ou perda Você também precisa saber o seu período de detenção Isso permite que você saiba se o seu ganho ou perda É de curto prazo ou de longo prazo. Seu período de detenção para este estoque começa quando você exerce a opção Você não pode incluir o tempo que você manteve a opção Se você vender o estoque de um ano ou menos depois de ter exercido a opção seu ganho ou perda é A curto prazo Você tem que esperar um ano e um dia para obter ganho a longo prazo. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou Quando você se desfaz da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um Empregado Um plano ISO ou um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se lhe foi concedida uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, Você geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou Perda de dedutível quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t atender requisitos de período de detenção especial, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos. N o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Form 3921 PDF, Exercício de um Incentivo Opção de Compra de Ações Segundo a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de O capital e o rendimento ordinário a ser relatado em seu retorno. Opções de estoque não estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não-estatutária, E incluir o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo de A opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável fair. Not prontamente determinado Fair Market Value - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, Menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu por exercer A opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.Stock de Nonqualified Options. Rules para determinar sua base e período de detenção para estoque De opções de ações não qualificadas. Esta página explica como determinar sua base inicial em estoque adquirir quando você exerce uma opção não qualificada A discussão faz as seguintes suposições. Você recebeu uma opção em conexão com o desempenho dos serviços como um funcionário, diretor, consultor, etc . A opção não é uma opção de compra de ações de incentivo. A opção não é livremente negociável em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você adquiriu ações, exercendo a opção e pagando em dinheiro. Regras diferentes, não cobertas aqui, se aplicam se você pagou pelo estoque, Estoque que você possuiu anteriormente. Nota Esta página é parte de nosso guia geral para comprar e vender ações e lida apenas com a base do seu shar Es Um guia para questões fiscais envolvendo opções não qualificadas e opções de ações de incentivo aparece em nosso Guia de Compensação em Ações e Opções. Você não é obrigado a pagar imposto no momento em que recebe uma opção não qualificada Toda a ação, do ponto de vista fiscal, Acontece quando você exerce a opção Naquele tempo, você paga uma certa quantidade de dinheiro o preço de exercício para comprar o estoque Embora você esteja pagando dinheiro e não receber dinheiro, a lei fiscal trata-o como se você recebeu renda O montante da renda é o A diferença entre o valor justo de mercado das ações que você comprou e o valor que você pagou por ele A idéia é que você recebeu um benefício ao comprar o estoque por um valor inferior ao seu valor, de modo que o benefício deve ser tratado como receita. A renda é tratada como uma compensação por serviços Em outras palavras, é renda ordinária, não ganho de capital Se você é um empregado, seu empregador é obrigado a relatar este montante como salários Seu empregador também é obrigado a reter contra thi Mas a renda não é na forma de dinheiro, eo empregador não pode atender a exigência de retenção enviando estoque para o IRS Assim, você pode ser obrigado a pagar mais dinheiro, além do preço de compra do estoque para satisfazer a retenção Sua base inicial para o estoque é igual a um o montante que você pagou para o estoque, mais b o montante que foram obrigados a relatar como renda. Em outras palavras, sua base inicial para o estoque é igual a sua Justo valor de mercado no momento em que você exerceu a opção Sua base inicial para a ação não inclui qualquer montante que você pode ter pago para satisfazer a exigência de retenção Este dinheiro é um crédito sobre seus impostos para o ano em que exerceu a opção, mas não adiciona Para a sua base Seu período de detenção para o estoque usado para determinar se você tem um ganho de longo prazo quando você vende o estoque começa no dia em que você exerce a opção Você não está autorizado a incluir o período de tempo em que você realizou o opti Em 1999, você recebeu uma opção para adquirir 200 partes de XYZ seu empregador em 25 por a parte Você não foi exigido relatar qualquer renda nesse tempo Em 2001, quando a ação negociou em 40, você exerceu a opção que você pagou 5.000 para comprar 200 partes no valor de 8.000 Isso significa que você tinha rendimento de 3.000 Para satisfazer a retenção exigência federal e estadual, você teve que pagar um adicional 930 Sua base para o estoque é 8.000 Sua renda para 2001 inclui 3.000 de exercer a opção, Os créditos de retenção incluem os 930 adicionais que você pagou. Nota Técnica, sua base para o estoque inclui três coisas Além dos dois mencionados acima, o valor pago pelo estoque eo montante de renda que você tinha, inclui qualquer montante pago para receber o Opção não qualificada É incomum pagar qualquer coisa por uma opção não qualificada, então na maioria dos casos sua base irá incluir apenas os dois itens mencionados.
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